Differenzbesteuert beim Handy - Vielleicht ist Dir beim Online-Shopping schon einmal der Hinweis „Differenzbesteuert nach §25a UStG“ bei gebrauchten Handys aufgefallen.
Was das wirklich bedeutet und warum es gerade für Käufer, Wiederverkäufer und Startups im E-Commerce relevant ist, erklären wir Dir in diesem Artikel – verständlich, ausführlich und praxisnah.
Differenzbesteuert beim Handy: Was bedeutet das?
Der Begriff Differenzbesteuert taucht besonders häufig im Zusammenhang mit gebrauchten Smartphones auf – sei es auf eBay, Amazon oder spezialisierten Wiederverkaufsplattformen.
Doch was steckt eigentlich hinter dieser Regelung? Ist das für Dich als Käufer oder Gründer eines Reseller-Business wichtig? Und hat es steuerliche Auswirkungen?
Zunächst: Die Differenzbesteuerung ist eine spezielle Form der Umsatzbesteuerung nach §25a UStG (Umsatzsteuergesetz), die bei sogenannten „gebrauchten beweglichen Wirtschaftsgütern“ wie Handys zum Einsatz kommt. Sie ist vor allem für Händler gedacht, die Second-Hand-Ware weiterverkaufen.
Was bedeutet „Differenzbesteuert“ konkret?
Statt auf den gesamten Verkaufspreis Umsatzsteuer zu erheben, wird bei der Differenzbesteuerung lediglich der Unterschied zwischen dem Einkaufs- und dem Verkaufspreis – also die Marge – mit Umsatzsteuer belegt.
Ein Beispiel
Einkaufspreis eines gebrauchten iPhones: 300 Euro
Verkaufspreis: 400 Euro
Differenz: 100 Euro
Umsatzsteuerpflichtig ist nur die Differenz von 100 Euro
Für Käufer bedeutet das: Du erhältst in der Regel keine ausgewiesene Mehrwertsteuer auf der Rechnung. Das kann wichtig sein, wenn Du das Gerät als Unternehmen kaufst und die Vorsteuer geltend machen willst – das geht bei differenzbesteuerten Produkten nicht.
Für wen gilt die Differenzbesteuerung beim Handy?
Die Regelung betrifft vor allem gewerbliche Händler, die mit gebrauchten Handys handeln. Privatpersonen, die ein einzelnes Smartphone verkaufen, sind davon nicht betroffen. Wiederverkäufer hingegen profitieren davon, da sie ihre Margen effizienter versteuern können.
Ein Startup, das etwa auf den Ankauf und Verkauf gebrauchter iPhones spezialisiert ist, kann durch die Differenzbesteuerung attraktiver kalkulieren. Es zahlt auf den Gewinn Umsatzsteuer – nicht auf den gesamten Verkaufswert.
Vorteile für Händler und Startups
Für Gründer und kleine Unternehmen im Bereich Elektronik- oder Handyhandel bietet die Differenzbesteuerung mehrere Vorteile:
. Bessere Preisgestaltung: Günstigere Preise gegenüber der Regelbesteuerung
. Wettbewerbsvorteil: Besonders im Vergleich zu klassischen Neuware-Händlern
. Weniger bürokratischer Aufwand: Keine aufwendige Vorsteuerberechnung für gebrauchte Ware
Doch Achtung: Die Anwendung der Differenzbesteuerung muss korrekt dokumentiert werden. Eine lückenlose Aufzeichnung der Einkaufs- und Verkaufspreise ist Pflicht.
Was Du beim Kauf beachten solltest
Wenn Du ein differenzbesteuertes Handy kaufst, solltest Du wissen:
. Die Rechnung enthält keinen separat ausgewiesenen Umsatzsteuerbetrag.
. Eine steuerliche Geltendmachung als Betriebsausgabe ist zwar möglich, aber ohne Vorsteuerabzug.
. Die Produkte sind in der Regel gebraucht, wenn auch häufig generalüberholt oder geprüft.
Gerade wenn Du als Selbstständiger oder Gründer überlegst, Dein Diensthandy zu kaufen, solltest Du diese Punkte bei der Entscheidung berücksichtigen.
Unterschied zur Regelbesteuerung
Bei der Regelbesteuerung fällt auf den gesamten Verkaufspreis Umsatzsteuer an, die ausgewiesen wird. Das ist z.B. bei neuen Handys oder bei Verkäufen zwischen Unternehmen oft der Fall.
Differenzbesteuert wird hingegen nur, wenn es sich um gebrauchte Ware handelt, der Verkäufer ein Händler ist und bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind – z.B. Ankauf von Privatpersonen oder Kleinunternehmern ohne Vorsteuerabzug.
Fazit: Ein wichtiges Thema für Käufer und Gründer
Die Regelung zur Differenzbesteuerung ist mehr als ein steuertechnisches Detail. Sie beeinflusst Preisgestaltung, Buchhaltung und Geschäftsmodell vieler Onlinehändler – gerade im Bereich gebrauchter Elektronik.
Wenn Du als Gründer im E-Commerce oder Handyhandel durchstarten willst, solltest Du die Grundlagen der Differenzbesteuerung kennen. Und auch als Endkunde lohnt es sich zu wissen, warum manche Handys deutlich günstiger wirken – aber keine Mehrwertsteuer enthalten.
19.5.2026